24 saat içinde randevu!
ceza vergi hukuku avukatı
Yetkin ve hedef odaklı tavsiye ve haklarınızın başarılı bir şekilde uygulanması. Tüm vergi hukuku ve ticari ceza hukuku konularında size danışmanlık yapıyor ve mahkemede çıkarlarınızı koruyoruz.
danışmanlık alanları
vergi kaçırma
gönüllü açıklama
sahte serbest meslek
kayıt dışı çalışma
kripto para
06131 4648870
Cezai Vergi Takibi
Cezai vergi davası açıldığında, etkilenenler arasındaki korku büyüktür. İhtiyatlı tepki vermek çok daha önemlidir. Şüphelilerin genellikle daha sonra düzeltmesi zor hatalar yaptıkları, soruşturma sürecinin tam da başlangıcındadır. Cezai vergi işlemlerinin seyrine ilişkin bazı temel bilgiler, bu tür hatalardan kaçınmada yardımcı olabilir.
Bir bakışta temel gerçekler:
- İlk vergi suçu şüphesi oluştuğunda cezai vergi soruşturması başlatılır.
- Önemli: Susma hakkınızı kullanın ve vergi hukuku alanında uzmanlaşmış bir ceza savunma avukatı tutun.
- Davadan olumlu bir sonuç elde etmek için doğru savunma stratejisini kullanmanın birçok yolu vardır, örneğin davayı koşullar altında kapatmak gibi.
Ceza davası ne zaman açılacak?
Vergi kaçakçılığına ilişkin ilk şüphe varsa ceza davası açılır. Bu, örneğin vergi kaçakçılığı gibi bir suç işlediğinize dair yeterli kanıt olması gerektiği anlamına gelir.
Vergi hukukunda bu tür şüpheler genellikle usulsüzlükleri ortaya çıkaran vergi denetimlerine kadar gider. Ancak, bir suçlayıcı olarak, bazen soruşturmadan ancak daha sonra haberdar olursunuz:
Soruşturmanın başlatıldığını doğrudan sanığa bildirme zorunluluğu yoktur. Kovuşturma makamları bazen soruşturmayı şüpheliyi bilmeden yürütmeyi daha avantajlı bulmaktadır. Bu şekilde örneğin bir arama hazırlanabilir.
Soruşturmadan kim sorumlu?
Genellikle, mali makamlar soruşturmaları kendileri yürütür - diğer cezai kovuşturmaların aksine, savcılık yalnızca istisnai durumlarda, örneğin sanık hakkında tutuklama emri çıkarıldığında sorumludur. Ayrıca vergi dairesi soruşturmayı her zaman Cumhuriyet savcılığına devredebilir ve Cumhuriyet savcılığı da soruşturmayı her zaman devralabilir.
cezai kovuşturma süreci
soruşturma işlemleri
Yukarıda açıklandığı gibi, ön soruşturma bir ilk şüphe olduğunda başlatılır. Bununla birlikte, hazırlık soruşturmasının başlatılması sadece sanık için dezavantajlı değildir: daha önce vergi hukuku davalarında işbirliği yapmak zorunda kaldıysanız, şimdi sessiz kalma hakkınız vardır. Özellikle, artık vergilendirme sürecine zorlayıcı tedbirlerle katılmaya zorlanamazlar. Susma hakkınız ve avukat tutma hakkınız ceza davası duyurulduğu zaman size bildirilmelidir. Ön yargılamada, soruşturma makamları bir vergi suçunun varlığına dair kanıt bulmaya çalışırlar.
geçici işlemler
Soruşturma makamları yeterli delil toplayabilirlerse, yerel veya bölgesel mahkemeye suç duyurusunda bulunurlar. Prensip olarak, bölge mahkemesi dört yıla kadar hapis cezasından sorumludur. Kararlar ya tek bir yargıç tarafından ya da meslekten olmayan bir yargıç tarafından verilir (bir tam zamanlı yargıç ve iki fahri meslekten olmayan yargıç). Ceza beklentisi daha yüksek ise bölge mahkemesi sorumludur. İlgili mahkeme iddianameyi aldıktan sonra iddianameyi kabul edip etmediğini incelemelidir. İddianameye dayanarak mahkûmiyet kararı verilmesini olası görürse asıl dava açılır.
ana prosedür
Ana işlemler, yargılamanın müvekkiller için en tanıdık kısmıdır. Burada mahkemede delillerin toplandığı bir duruşma yapılır. Bu, örneğin mahkemenin sanığın suç işleyip işlemediğini kontrol etmek için tanıkları dinlediği, bilirkişi çağırdığı veya belgeleri incelediği anlamına gelir. Ana duruşma halka açıktır. Mahkeme suçu işlediklerini tespit ederse, mahkum edilecekler. Suçluluğunuza ikna olmazlarsa beraat edersiniz.
Karar ve Temyiz
Mahkûm edildiyseniz, yine de buna itiraz edebilirsiniz. Yargılamanın açıldığı mahkemeye bağlı olarak, temyiz veya (atlama) revizyonu kabul edilebilir.İtiraz bağlamında, bir süreç tamamen yeniden açılır. Bu, alt mahkemede olduğu gibi, tüm yasal ve olgusal soruların tam olarak incelendiği anlamına gelir. Kanıtlar yeniden gözden geçirilir ve bilirkişiler ve tanıklar dinlenir. Revizyon sırasında ise sadece hukuki sorular incelenir. Bu nedenle, daha fazla kanıt toplanması söz konusu değildir. Her halükarda, temyiz başvurusu için geçerli olan süre sınırlarına uyulması önemlidir. Bu sadece bir hafta.
Cezai vergi davaları nasıl sona erer?
Ceza yargılamasının mahkûmiyetle veya beraatla sonuçlanabileceği iyi bilinmektedir. Ancak, cezai kovuşturmanın sonlandırılabileceği başka yollar da vardır.
ceza emri
Genellikle savcılık suç duyurusunda bulunmak yerine ceza kararı verir. Bu, önemsiz suçlar için savcılar için yararlıdır. Ceza emri para cezası veya bir yıl hapis cezası verebilir. Ceza yargılamasının avantajı, bir yandan yargılamanın nispeten hızlı bir şekilde tamamlanabilmesidir. Öte yandan, ceza yargılamasında kamuya açık bir ana duruşma yoktur, bu nedenle müvekkillerin itibarlarının zedelenmesi konusunda endişelenmelerine gerek yoktur. Ancak ceza kararında belirtilen ceza da haksız olabilir: Bu durumda iki hafta içinde itiraz edilmelidir. Ceza emri o zaman bir iddianame gibi işliyor, böylece “tamamen normal” bir mahkeme davası gerçekleşiyor.
Koşula karşı fesih (§ 153a StPO)
Vergi ceza hukukunda çok sık kullanılan bir diğer seçenek ise davanın şarta karşı feshidir. Bu genellikle belirli bir miktar para ödemekten ibarettir. Tutarın tamamını ödediyseniz, prosedür durdurulacaktır. Sizin için avantajı, § 153a StPO'nun masumiyet karinesini etkilememesidir - hala masum sayılırsınız ve sabıka kaydınız da olmaz. Ayrıca mahkeme işlemlerinden ve ilgili kamuya açık ana duruşmadan da kaçınacaksınız. Ayrıca, sözde ceza kovuşturması gerçekleşir: § 153a StPO'ya göre yargılama durdurulduktan sonra, yeni kanıtlar gün ışığına çıksa bile aynı suçtan yeniden yargılanamazsınız. Ancak sanığa ek olarak, mahkemenin de yargılamanın sona ermesini kabul etmesi gerekir. Bu nedenle, daha geniş kapsamlı bir vergi kaçakçılığı söz konusu olduğunda, yargılamanın bu şekilde sona erdirilmesi düzenli olarak reddedilmektedir.
Şüphe olmaması nedeniyle fesih (§ 170 Mutlak 2 StPO)
Ayrıca, şüphe olmaması nedeniyle yargılama durdurulabilir. Bu, hiçbir delilin bulunamadığı veya bir eylemin süresinin dolmuş olduğu durumdur. Ayrıca, sizi kovuşturmadan muaf tutan etkili bir kişisel açıklama yaptıysanız, yargılama bu şekilde durdurulur. Dava, StPO Madde 170 (2)'ye göre reddedilmiş olsa bile, yine de masum sayılırsınız - yeterli şüphe yoktur. Bu nedenle size herhangi bir ceza veya para cezası uygulanmayacaktır.
Örneğin, yeni bir delil ortaya çıkarsa, şüphe eksikliğinden dolayı davaya zaten son verilmiş olsa bile, aynı suçtan yeniden yargılanabilirsiniz.
Önemsizlik nedeniyle fesih (§ 153 StPO ve § 398 AO)
Önemsizlik nedeniyle cezai kovuşturmaya da son verilebilir. § 398 AO'ya göre, yargılamanın sona erdirilmesi, suçun kovuşturulmasında kamu yararının bulunmadığını da varsayar. Bu gerekliliklerin münferit durumlarda karşılanıp karşılanmadığı, ceza vergi hukuku uzmanı tarafından kontrol edilmelidir. Ancak, kaçırılan vergi yalnızca küçük bir miktarsa, işten çıkarılma şansınız yüksektir.
Nasıl davranmalıyım?
Susma ve avukat tutma hakkı
Susma hakkınızı ve avukat tutma hakkınızı kullanın! Soruşturmayı yürüten yetkililerin sorularını yanıtlamayın veya onlarla "önemsiz" konuşmalar yapmayın. Araştırmacılar, dolambaçlı yoldan bile olsa, tartışmalarda kendileriyle ilgili bilgileri elde etme konusunda iyi eğitimli ve çok deneyimlidir. İddialar hakkında yorum yapmanın mantıklı olup olmadığına ve ne ölçüde mantıklı olduğuna yalnızca bir ceza savunma avukatı karar verebilir. Bu nedenle, bir uzmana danıştığınızdan emin olun. Vergi hukukunun karmaşıklığı ve ceza hukuku ile iç içe geçmesi nedeniyle, vergi hukuku konusunda uzmanlaşmış bir savunma avukatı ile görüşmelisiniz.
Uygulamada, ceza yargılamasındaki şüpheliler genellikle çok erken ve kendi inisiyatifleriyle konuşurlar. Bu, daha sonra düzeltilmesi zor olan hatalar oluşturur. Özellikle, şüpheliler genellikle bir girişin olabildiğince erken yapılması gerektiği konusunda yanılgıya sahiptir. Ancak bu doğru değil:
Bu kadar erken bir aşamada sanık, suçlamanın ne olduğunu ve müfettişlerin halihazırda bildiklerini tam olarak bilmiyor. Kısacası: sanık neye karşı savunacağını bilmiyor. Bu nedenle savunma stratejisinin bir parçası olarak açıklama ancak soruşturma dosyası incelendikten sonra avukatınızla istişare edilerek yapılabilir. Öte yandan, sanık konu hakkında çok erken bir açıklama yaparsa, mümkün olan en iyi ışıkta görünmek için çoğu zaman yanlış ve hatta hatalı ifadeler verir. Bununla birlikte, müfettişler süreçte daha sonra bilgilerin doğru olmadığını anlarsa, bu daha sonra dezavantajlı olabilir. Gelecekteki beyanlar o zaman daha az güvenilir görünecektir.Bu nedenle, çok erken yapılan beyanlar gelecekteki savunmaları "zehirleyebilir".
Cezai vergi davalarında strateji
Cezai vergi davalarında savunmanız için hangi stratejinin seçilmesi gerektiği, duruma göre değişir. Her halükarda müdafiiniz ileri strateji belirleyebilmek için soruşturma dosyasını incelemelidir. Saldırı noktaları genellikle soruşturma dosyasından kaynaklanır. Örneğin, kasıtlı olarak hareket edip etmediğiniz, kaçırılan vergilerin kapsamının ne kadar geniş olduğu veya belirli bir durumda herhangi bir verginin tahakkuk edip etmediği şüpheli olabilir. Daha fazla savunma stratejisi bu başlangıç noktalarıyla uyumlu hale getirilebilir. Rızaya dayalı savunma, ceza vergi hukukunda özellikle yaygındır. Bu, süreci olabildiğince dostane bir şekilde sona erdirmeyi amaçlıyor. Sözde "anlaşmalar" sıklıkla yapılır, örneğin, sanığın itiraf karşılığında "indirim" alması konusunda bir anlaşmaya varılır. Cumhuriyet savcılığı ile işbirliği de genellikle ön takibatta yararlı olabilir. Avukatınız, örneğin, yargılamanın sona erdirilmesi için çalışmaya çalışabilir. Avukatınız, davayı daha yakından inceledikten sonra sizinle birlikte savunmanız için kesin stratejiyi belirleyebilir.
Vergi kaçırmanın cezası nedir?
Vergi kaçakçılığının cezası para cezası ile beş yıl arasında, özellikle ciddi vakalarda altı ay ile on yıl arasında hapis cezasıdır. Ancak, mahkemeler cezayı belirlemede nispeten özgürdür. Cezanın belirlenmesinde önemli bir kriter, kaçırılan vergi miktarıdır. Bu nedenle bir sanığın bekleyebileceği ceza, yalnızca münferit vakada bir uzman tarafından tahmin edilebilir.
Vergi suçları ne zaman zamanaşımına uğrar?
Vergi kaçakçılığı genellikle 5 yıl sonra zamanaşımına uğrar. Özellikle ciddi durumlarda, zaman aşımı süresi 15 yıldır. Zamanaşımı ilgili vergi suçu sona erdiğinde başlar.
Bununla birlikte, ceza zamanaşımı kanununun vergi zamanaşımı kanunundan ayırt edilmesi gerektiğini lütfen unutmayın. Ceza hukuku kapsamındaki zamanaşımı yalnızca, eylemin cezai kovuşturmasının zamanın geçmesi nedeniyle artık mümkün olmadığı anlamına gelir. Ancak vergilerin henüz iade edilip edilmediği konusunda bir şey söylemiyor. Bu amaçla, yalnızca vergi zamanaşımı süresi geçerlidir. Bu vergi zamanaşımı, diğer hususların yanı sıra, verginin kasten veya dikkatsizce ödenip ödenmediğine ve verginin önceden tarh edilip edilmediğine bağlıdır.
Ceza davası ne kadar sürer?
Ceza yargılamasının süresi büyük ölçüde değişir. Öncelikle sürecin nasıl bittiğine bağlıdır. Soruşturma makamı şüphe olmaması nedeniyle soruşturmayı durdurursa, soruşturma kısa bir süre sonra sona erebilir. Nihai bir kararla sonuçlanan ceza yargılamaları genellikle uzun zaman alır. Karara karşı bir temyiz ve/veya revizyon başvurusu yapılırsa, prosedür genellikle birkaç yıl sürer. Tespit edilecek suçların karmaşıklığı ve kapsamı, yargılamanın süresi konusunda ayrıca önemli bir rol oynamaktadır. Sonuç olarak, özellikle mahkemede delil toplama süreci de daha kapsamlı olacağından, özellikle hazırlık yargılaması uzayacaktır.
Cezai kovuşturmadan kaçınmanın bir yolu, sizi kovuşturmadan muaf tutan gönüllü bir açıklama yapmaktır. Ancak sorun, kendini ifşa etmenin etkinliğinin önündeki engellerin yüksek olmasıdır. Diğer şeylerin yanı sıra, kendini ifşa, bir vergi türündeki kanunen zaman aşımına uğramamış tüm vergi suçlarını, ancak en azından son on yıldakileri içermelidir. Ayrıca çeşitli nedenlerle suç duyurusu engellenebilir. Buna, diğer şeylerin yanı sıra, bir soruşturmanın başlatıldığının duyurulması da dahildir. Soruşturma makamları tarafından hakkınızda cezai kovuşturma yürütüldüğü konusunda bilgilendirildiyseniz, kendinizi ihbar etmek için artık çok geçtir. Bu nedenle, erken bir aşamada herhangi bir kendini ifşa durumunu bir avukat tarafından kontrol ettirmekten çekinmeyin!
Ne zaman bir savunma avukatı tutmalıyım?
Bir savunma avukatı mümkün olduğu kadar erken işe alınmalıdır: soruşturma başlamadan önce bile bu, örneğin kovuşturmadan muaf olan gönüllü bir kendini ifşanın incelenmesi için yararlı olabilir. Ancak en geç soruşturma başladığında bir avukata danışmalısınız. Bu, yargılamanın erken bir aşamada sonlandırılması yönünde çalışabilir veya mahkeme işlemlerinin mümkün olan en olumlu sonucunu hazırlayabilir. Ceza yargılamasındaki hataların ciddi sonuçları olabileceğini unutmayın.
Cezai vergi işlemlerine genel bakış
Bir vergi suçuna ilişkin ilk şüphe oluştuğunda cezai vergi kovuşturması başlatılır. Sizi erken bir aşamada savunması için bir avukat tutmanız önemlidir. Bu, genellikle yargılamanın ön yargılama kadar erken sonlandırılmasına yönelik olabilir. Ön yargılamanın durdurulması mümkün olmasa bile, savunma avukatınız ön yargılama sırasında müteakip mahkeme işlemlerine hazırlanmak için önlemler alabilir. Mahkeme işlemleri ortaya çıkarsa, bireysel davaya göre uyarlanmış bir savunma stratejisi geliştirilmelidir. Her halükarda susma hakkınızı kullanmalısınız! İfadeler yalnızca savunma avukatınızla istişare edilerek yapılmalıdır.