24 saat içinde randevu!
ceza vergi hukuku avukatı
Yetkin ve hedef odaklı tavsiye ve haklarınızın başarılı bir şekilde uygulanması. Tüm vergi hukuku ve ticari ceza hukuku konularında size danışmanlık yapıyor ve mahkemede çıkarlarınızı koruyoruz.
danışmanlık alanları
vergi kaçırma
gönüllü açıklama
sahte serbest meslek
kayıt dışı çalışma
kripto para
06131 4648870
Ticari ceza hukuku: ticari suçlara genel bir bakış
Ticari ceza hukuku, girişimcilik faaliyetiyle ilgili çok sayıda cezai suç içerir. Yelpaze geniştir: Dolandırıcılık ve vergi kaçakçılığından iflas ertelemeye kadar, bir şirketi yönetmenin birçok riski vardır. Basit ekonomik eylemden cezai sorumluluğa giden eşik hızla aşılabilir. Aşağıda, önce size en önemli beyaz yakalı suçlara genel bir bakış sunacağız ve ardından nasıl davranmanız gerektiğini ve beyaz yakalı suçların sonuçlarını açıklayacağız.
Bir bakışta temel gerçekler:
- Serbest meslek sahibi olan veya bir şirkette yönetici pozisyonunda bulunan herkes, ticaret hukukundaki en önemli cezai suçlara ilişkin genel bir bakışa sahip olmalıdır.
- Bunlar arasında örneğin çeşitli dolandırıcılık suçları, vergi kaçakçılığı, güveni kötüye kullanma, vergi kaçakçılığı veya iflas suçları yer alır.
- Cezai sonuçların yanı sıra çeşitli hukuki ve mali sonuçları da bulunmaktadır.
- Beyaz yakalı suç risklerini en aza indirmek için erken tavsiye değerlidir
Dolandırıcılık (§ 263 StGB)
Dolandırıcılık, Ceza Kanunu'nun 263. Maddesinde düzenlenmiştir ve birçok farklı şekilde olabilir. Ancak yaygın inanışın aksine, her yalan aynı zamanda bir dolandırıcılık türü değildir: Diğer şeylerin yanı sıra, dolandırıcılığın var olabilmesi için aldatma kadar maddi kayıp da olmalıdır. Failin kendisini zenginleştirmesi için dolandırıcılığı işlemiş olması da önemlidir. Örneğin uygulamada, gerçekte sağlanandan daha değerli bir hizmetin faturalandırıldığı sözde fatura dolandırıcılığına sıklıkla rastlanır.
Örnek: Bir diş hekimi, aslında sadece önleyici bir kontrol olmasına rağmen, kapsamlı bir tedavi için sağlık sigortasına fatura kesiyor.
Bazı alacaklılar ayrıca bir dolandırıcılık raporunu temerrüde düşen bir borçlunun ödemesini sağlamak için bir kaldıraç olarak görüyor. Ancak çoğu durumda borçluların korkmasına gerek yoktur. Kural olarak, sözleşme akdedildiğinde, borçlu aslında zamanında ödeyebileceğine inanmıştır - bu nedenle kendisini yasadışı bir şekilde zenginleştirmeye niyeti yoktur. Dolandırıcılık, para cezası veya beş yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılır. Ticari dolandırıcılık gibi özellikle ciddi durumlarda, ceza aralığı altı ay ile on yıl arasında hapistir.
Dolandırıcılık Benzeri Suçlar
"Klasik" dolandırıcılığa ek olarak, Alman ceza hukukunda sermaye yatırımı dolandırıcılığı, kredi dolandırıcılığı veya sübvansiyon dolandırıcılığı gibi başka bazı özel dolandırıcılık biçimleri de vardır.
yatırım dolandırıcılığı
Sermaye yatırımı dolandırıcılığı durumunda (§ 264a StGB), bir sağlayıcı, kendilerini zenginleştirmek için sermaye yatırımlarını özellikle karlı olduğu için doğru olmayan bir şekilde övür. Dolandırıcılığın aksine, sermaye yatırımı dolandırıcılığının herhangi bir zarara yol açmış olması gerekmez. Bunun cezası para cezası veya üç yıla kadar hapis olabilir.
kredi dolandırıcılığı
Kredi dolandırıcılığı (§ 265b StGB), kurumsal kredilerle bağlantılı olarak çeşitli aldatma eylemlerini cezalandırır - örneğin, bir kredi başvurusu sırasında yanlış bilgi verilirse. Burada da ceza, para cezasından üç yıl hapis cezasına kadar değişiyor.
sübvansiyon dolandırıcılığı
Öte yandan, sübvansiyon dolandırıcılığı bağlamında (§ 264 StGB), sübvansiyon verirken yanlış beyanda bulunan veya bazı gerçekleri gizleyen herkes cezalandırılır. Bazı durumlarda hafiflik (paragraf 3) ceza gerektiren suçu işlemek için yeterlidir, öyle ki kişi kasıt olmaksızın da cezalandırılabilir. Yakın geçmişte, bununla bağlantılı olarak hareket eder.Korona acil yardım. Sübvansiyon dolandırıcılığı para cezası veya beş yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılır. Dikkatsizlik durumunda, ceza üç yıla indirilir. Özellikle ciddi durumlarda, altı aydan on yıla kadar hapis cezası tehdidi vardır.
sadakatsizlik
Güveni kötüye kullanma, Ceza Kanunu'nun 266. Maddesinde standartlaştırılmıştır ve ticari ceza hukukunda meslekten olmayan kişilerin anlaması genellikle zor olan bir dizi düzenlemeyi temsil eder.Güven ihlali, kurumsal ceza hukukunda en yaygın iddialardan biridir.İki takımyıldız ayırt edilir güveni suistimal kapsamında: suistimal suçu ve güveni suistimal suçu.
sadakatsizlik suçu
İstismar suçu çerçevesinde (§ 266 Fıkra 1 Fıkra 1 StGB), fail başkasının mal varlığı üzerinde tasarruf yetkisine ihtiyaç duyar. Cezai sorumluluk, failin bu yetkisini harici olarak etkin bir şekilde kullanırken, aynı zamanda dahili olarak kendisi için belirlenen sınırları aşmasını (failin yasal olarak işlem yapmasına izin verilir, ancak buna izin verilmez) ve dolayısıyla mala zarar vermesini gerektirir. Ayrıca failin mal varlığına bakma yükümlülüğü de olmalıdır. Varlıkları gözetme yükümlülüğü, bazı önem taşıyan diğer kişilerin (örneğin yönetim kurulu, genel müdür, imza yetkilisi) mali çıkarlarını bağımsız olarak gözetme yükümlülüğüdür.
Örnek: Genel müdür, genel müdürün belirli bir müşteriye mal satmasını yasaklamış olmasına rağmen, bu müşteri ile bir satış sözleşmesi akdeder. Bu sözleşme, iç yasağın müşteri için geçerli olmaması nedeniyle geçerlidir. Ancak müşteri iflas eder ve ödeme yapamaz. Genel müdür sadakatsizlikten suçludur.
güveni kötüye kullanma sadakatsizlik suçu
Ancak güveni kötüye kullanma bağlamında (§ 266 Fıkra 1 Alt. 2 StGB), failin mal varlığına bakma görevini ihlal etmesi ve dolayısıyla malvarlığına zarar vermesi yeterlidir. İstismar olgusunun aksine dış ilişkide etkin bir işleme gerek yoktur.
Örnek: Yönetim kurulu, uygun defter tutmanın dışında bir "kara kutu" işletir.
Örnek: Genel müdür, özel amaçları için şirketin varlıklarından para alır.
Her iki alternatifte de - suistimal ve güveni suistimal suçu - cezai sorumluluk kasıtlı eylemi gerektirir. Bununla birlikte, kasıtlı eylem eşiğinin genellikle varsayılandan daha düşük olduğunu lütfen unutmayın. Kast için, failin başarının gerçekleşmesini mümkün ve tamamen ihtimal dışı görmemesi ve bunu onaylayarak kabul etmesi yeterlidir. Güveni kötüye kullanma, para cezası veya beş yıla kadar hapis cezası gerektirir. Özellikle ciddi durumlarda, ceza altı ay ile on yıl arasındadır.
Maaşların kesilmesi ve kötüye kullanılması (§ 266a StGB)
Sıkça karşılaşılan bir başka suçlama da maaşları alıkoymak ve zimmete para geçirmektir ("sosyal güvenlik dolandırıcılığı", § 266a StGB). İşverenler, sosyal güvenlik primlerini ödemezler veya sosyal güvenlikten ilgili gerçekleri aldatmaz veya gizlemezlerse kovuşturmaya tabi tutulurlar. Suçlama, kayıt dışı çalışma ve sahte serbest meslekle bağlantılı olarak uygulamada özellikle geçerlidir. Çünkü orada – işçi çalıştırılmasına rağmen – herhangi bir sosyal sigorta primi ödenmiyor. Ceza Kanunu'nun 266a maddesinin 3. fıkrasına göre, mutemet olarak hareket eden ve çalışanlarının ücretlerinin bir kısmını alıkoyan ancak sözleşmeye aykırı olarak ödemeyen herkes de cezalandırılır. Bu gerçek, örneğin, işverenin maaşının bir kısmını emekli aylığı sağlanması amacıyla çalışana yatırması gerektiği, ancak aslında bunu kendisinin tuttuğu durumlar için geçerlidir.
Sosyal güvenlik dolandırıcılığı kasıtlı eylem gerektirir. İhlal, para cezası veya beş yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılabilir. Özellikle ciddi vakalarda, ceza aralığı altı aydan on yıla kadar hapis cezasına kadar değişmektedir. Paragraf 4, özellikle ciddi bir vakanın genellikle mevcut olduğu çeşitli vakaları listeler. Buna, örneğin, sosyal güvenlik dolandırıcılığının çeteler tarafından işlenmesi dahildir.
vergi kaçırma
Vergi kaçakçılığı § 370 AO'da düzenlenmiştir. Vergi makamlarına yanlış bilgi veren veya ilgili gerçekleri gizleyen ve dolayısıyla çok az vergi ödeyen kişi, para cezası veya beş yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılabilir. Özellikle ciddi durumlarda, ceza altı aydan on yıla kadar hapistir. Vergi kaçakçılığı için cezasız kendini ifşa etme olasılığı vardır. Bununla birlikte, böyle bir kendini ifşa etmenin etkinliğinin önündeki engeller yüksektir. Kişisel açıklamanın, belirli bir süre içinde bir vergi türündeki zamanaşımına uğramamış tüm vergi suçlarını kapsaması gerekmediği gibi, zamanında yapılması da gerekir. Çünkü § 371 paragraf 2 AO çeşitli engelleme nedenleri belirler. Örneğin, faile soruşturma sürecinin başlatıldığı bilgisi verildiyse, kendini ifşa etmesi artık mümkün değildir. Bu nedenle, vergi kaçakçılığı bağlamında erken tepki vermek özellikle önemlidir. Erken bir ceza savunma avukatı dahil ederseniz, iyi bir başarı şansı vardır.
İflas Suçları
En geç şirketiniz kendisini ciddi bir kriz içinde bulduğunda, iflasla ilgili çeşitli suçlara aşina olmalısınız. Bölge mahkemesinin iflas davası açabilmesi için öncelikle iflas sebebinin bulunması gerekir. Bunlar iflas, aşırı borçluluk ve yaklaşan iflası içerir. Bununla birlikte, iflas söz konusu olduğunda çok sayıda ceza hukuku tuzağı vardır. En önemli iflas suçları şunlardır:
Gecikmeli iflas (§ 15a InsO)
İflasla ilgili çok yaygın bir iddia, iflasın ertelenmesidir. Bir tüzel kişiliğin (AG, GmbH, vb.) tasfiye memurları veya temsil organlarının üyeleri (örneğin, genel müdürler, yönetim kurulu vb.) iyi zaman. Bunun için son tarihler sıkıdır: Başvuru, iflasın başlamasından en geç üç hafta sonra ve aşırı borçlanmanın başlamasından altı hafta sonra yapılmalıdır. Ancak burada bitmiyor: İlgili son tarih sona ermeden önce bile, başvurunun "kusursuz bir tereddüt olmaksızın" yapılması gerektiğinden, iflası geciktirmekle suçlanabilirsiniz. Ancak bu nokta kesin olarak belirlenememektedir. Bu, başvuru sahibine bir vergi avukatı tutmak gibi başlangıç önlemlerini alması için yeterli zamanı vermelidir. Bu nedenle, başvurunuzu zamanında yaparken çok dikkatli olun: İflas nedenlerinden birinin ortaya çıkabileceğine dair herhangi bir işaret varsa, bir uzmanla görüşme zamanı gelmiştir. İflasın kasten ertelenmesi para cezası veya üç yıla kadar hapis cezası ile sonuçlanabilir. Bununla birlikte, kasıtsız eylem de cezalandırılır: iflasın ihmal nedeniyle gecikmesi durumunda, para cezası veya bir yıla kadar hapis cezası riski vardır (§ 15a Paragraf 5 InsO).
İflas (§ 283 StGB)
İflas, iflas masasındaki bir azalmayla ilgili çeşitli takımyıldızları düzenler. İflas eden bir şirketin tüm varlıkları iflas masasına aittir. Prensip olarak, bu, iflas yöneticisi tarafından yönetilmeli ve iflas alacaklıları arasında dağıtılmalıdır. Böylece iflasın faili, iflas alacaklıları arasında dağıtılacak mal varlığını azalttığı için cezalandırılır. Ceza Kanunu'nun 283. maddesinin 1. paragrafı, farklı iflas takımyıldızlarını listeler. Bu, diğer şeylerin yanı sıra, iflas masasına ait eşyaların alınmasını (§ 283 Para. 1 No. 1 Var. 1 StGB) veya menkul kıymetlerle düzenli yönetimle çelişen spekülatif işlemlere girmeyi içerir. 2. fıkraya göre, 1. fıkrada yasaklanan fiillerden biriyle iflasına veya aşırı borçlanmasına neden olan kişi de cezalandırılır. Prensip olarak iflas için de niyet gerekir. Ceza Kanunu'nun 283 (4) ve (5) Maddeleri ayrıca ihmalin cezai sorumluluk için yeterli olduğu takımyıldızları düzenlemektedir. Kasıtlı iflas, para cezası veya beş yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılır. İhmal takımyıldızları durumunda, para cezası veya iki yıla kadar hapis cezası riski vardır. Özellikle ciddi durumlarda, kasıtlı iflas, § 283a StGB'ye göre en az altı ay olmak üzere on yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılabilir. Böyle ciddi bir vaka genellikle failin açgözlülükle hareket etmesi veya bilerek birçok insanı kendisine emanet edilen varlıkları kaybetme tehlikesine veya ekonomik sıkıntıya sokması durumunda ortaya çıkar. § 283b StGB (muhasebe yükümlülüğünün ihlali), § 238c StGB (alacaklı ayrıcalığı) ve § 283d StGB'de (borçlu ayrıcalığı), iflasa benzer özel takımyıldızlar cezalandırılır.
Ekonomik bir suçla itham edilirsem ne yapmalıyım?
Önce susma hakkınızı kullanın! Soruşturmayı yürüten makamlara verilen erken ifadelerin çoğu - genellikle görünüşte önemsiz - daha sonra çözülmesi zor olan yasal sorunlar yaratır. Bu nedenle ilk başta konu hakkında herhangi bir bilgi vermeyin. Bunun yerine, cezai suçlamaya erken bir aşamada karşı koymak için ticari ceza hukuku alanında uzmanlaşmış bir ceza savunma avukatına danışın. Savunma avukatınız, davanız için en iyi hareket tarzını belirlemek üzere sizinle birlikte çalışacaktır. Bu genellikle ceza hukuku yönlerinin ötesine geçen diğer soruları içerir. Soruşturma başlamadan önce bile bir avukata danışmak mantıklıdır. Bir yandan, bu çok genel önlemler alabilir - örneğin bir uyum yönetim sistemi uygulayarak. Öte yandan, belirli sorunları da ele alabilir - örneğin, şirket içi soruşturmalar yoluyla veya vergi kanununda kovuşturmadan muaf tutan gönüllü bir açıklama yapmak için.
Ekonomik suçların benim ve şirket için ne gibi sonuçları olabilir?
Ekonomik suçlar işlemenin çok çeşitli sonuçları olabilir. Her suç için dikkate alınabilecek cezaların aralığı yukarıda açıklanmıştır. Cezalar her zaman sadece fail olarak gerçek kişiler için geçerlidir (örn. genel müdürler, yönetim kurulu üyeleri, vb.) – Almanya'da şirketin kendisini cezalandıran bir ceza kanunu yoktur. Bununla birlikte, yukarıda açıklanan suçları işlerken hem fail hem de şirket çeşitli farklı sonuçlarla karşı karşıya kalmaktadır. Örneğin, vergi kaçakçılığı (§ 370 AO) veya sosyal güvenlik dolandırıcılığı (§ 266a StGB) durumunda, ödenmemiş vergilerin ve faiz dahil sosyal güvenlik primlerinin ek ödeme riski vardır. Belirli koşullar altında, şirketler ayrıca medeni hukuk uyarınca zararlardan sorumlu tutulabilir veya para cezasına çarptırılabilir. § 30 OWiG hükmü bu bağlamda özellikle önemlidir; buna göre, örneğin tüzel kişiliğin bir temsilcisi suç işler ve dolayısıyla şirketin bir yükümlülüğünü ihlal ederse şirket para cezasına çarptırılabilir. Vergi suçları söz konusu olduğunda, güvenilmezlik nedeniyle ticaret yasağı tehdidi söz konusu olabilir (§ 35 GewO). Doktorlar veya eczacılar gibi diğer meslek grupları söz konusu olduğunda, duruma bağlı olarak profesyonel prosedürler de düşünülebilir. StGB § 283b ve § 283c'ye göre iflas veya cezai bir suç işlenirse, borçlu iflas davasında kalan borcu ödeme olasılığından da yoksun bırakılabilir. Genel olarak, ekonomik suçlarla bağlantılı şirketler imaj kaybı tehdidi altındadır. Bu tür PR hasarı, etkili bir savunmanın parçası olarak da en aza indirilebilir. Ticari ceza hukukunda kapsamlı bir ceza savunması, bireysel vakaya göre uyarlanmış kriz iletişimini de içerir. Ancak kişi, örneğin uygun bir uyum sistemi uygulayarak şirkette suç işlemekten önceden korunabilir. Böyle bir sistem, ceza hukuku risklerini önceden ortadan kaldırmaya yardımcı olur.
Bir bakışta ekonomik suçlar
Kurumsal ceza hukuku, serbest meslek sahipleri ve şirket yöneticileri için çok sayıda ceza hukuku engeli sunmaktadır. Vergi hukuku gibi ekonomik konuların karmaşıklığı nedeniyle ihlaller kolayca işlenebilir. Bir şirkette her zaman geçerli olabilecek dolandırıcılık, zimmete para geçirme veya vergi kaçakçılığı gibi suçlara ek olarak, özellikle kriz zamanlarında ihtiyatlı adımlar atılmalıdır. Çünkü özellikle bir şirket kötü gidiyorsa, iflas veya iflasın ertelenmesi gibi cezai suçlar riski de vardır. Her durumda, ticaret hukuku konusunda uzmanlaşmış bir savunma avukatından tavsiye almanız önerilir. Bir avukat ne kadar erken dahil olursa, ciddi yasal sorunlardan kaçınma şansı o kadar artar. Çünkü beyaz yakalı suçlar yalnızca cezai yaptırımlara yol açmaz, aynı zamanda vergilerin ve sosyal güvenlik katkı paylarının ek ödenmesi veya bir işyeri açma ruhsatının reddedilmesi gibi çoğu zaman başka tatsız sonuçlara da yol açar.