24 saat içinde randevu!
ceza vergi hukuku avukatı
Yetkin ve hedef odaklı tavsiye ve haklarınızın başarılı bir şekilde uygulanması. Tüm vergi hukuku ve ticari ceza hukuku konularında size danışmanlık yapıyor ve mahkemede çıkarlarınızı koruyoruz.
danışmanlık alanları
vergi kaçırma
gönüllü açıklama
sahte serbest meslek
kayıt dışı çalışma
kripto para
06131 4648870
sahte serbest meslek ve beyan edilmemiş çalışma
Kayıt dışı çalışma ve sahte serbest meslek günlük yaşamda yaygındır. Çünkü birçok kişi, vergi ve sosyal güvenlik primlerinden tasarruf etmek için faaliyetlerini sosyal sigortaya ve vergi dairesine bildirmez veya sadece kısmen ifşa eder. Ancak bunun ciddi (cezai) hukuki ve mali sonuçları olabilir. Ancak tüm ihlaller kasıtlı değildir: Özellikle sahte serbest meslek alanında, birçok işveren ve çalışan ihlallerinin farkında bile değildir. Kayıt dışı çalışma ve sahte serbest meslek uygulamalarının nelere dikkat etmeniz ve sonuçları aşağıda açıklanmıştır.
Bir bakışta temel gerçekler:
- Kayıt dışı çalışma durumunda vergi ve SGK primleri ödenmez.
- Sahte serbest meslek sahibi olma durumunda, fiilen çalışan olan yükleniciler serbest meslek sahibi olarak listelenir
- Kayıt dışı çalışma ve sahte serbest meslek ciddi mali ve (cezai) hukuki sonuçlar doğurabilir
Kayıt dışı çalışma nedir?
Kayıt dışı çalışma, bir kişi kendi hesabına çalıştığında veya bir istihdam ilişkisi içinde olduğunda ve örneğin sosyal güvenlik primlerini ödeme yükümlülüğünü ihlal ederek veya vergi ödemeyerek yasa dışı bir şekilde hizmet sunduğunda ortaya çıkar. Kayıt Dışı İstihdamla Mücadele Kanunu'na göre, ruhsat gerektiren bir zanaatın, meslek siciline kaydedilmeden sürekli meslek olarak işletilmesi veya sürekli bir ticaretin başladığına dair bildirim yapılmaması halinde de kayıt dışı çalışma söz konusudur. Bu, sizin tarafınızdan görevlendirilen bir taşeron tarafından yapılan ihlaller için bile geçerlidir.
Beyan Edilmemiş Çalışmanın Hukuki Sonuçları
Farklı kayıt, katkı ve vergi yükümlülükleri ihlalleri nedeniyle, her bir durumda kontrol edilmesi gereken çok sayıda yasal sonuç dikkate alınabilir. En önemli yasal sonuçlara genel bir bakış için, serbest meslek sahipleri ve çalışanlar tarafından beyan edilmeyen işler arasında ayrım yapmak yararlıdır.
Kendi hesabına çalışanlar arasında kayıt dışı çalışmanın sonuçları
Serbest meslek sahibi tarafından beyan edilmeyen çalışma, serbest meslek sahibi bir kişinin satış vergisi ödemeden hizmet vermesi veya örneğin ticaret düzenlemeleri kapsamındaki kayıt yükümlülüğünü ihlal etmesi durumunda ortaya çıkar. Beyan edilmeyen çalışmayı vergi dairesi öğrenirse satış vergisi artı faizi sonradan ödenmelidir. Prensip olarak, bu talep ancak dört yıl sonra sona erer.
Cezai sonuçlar da vardır: Vergi kaçakçılığı nedeniyle cezai kovuşturma riski vardır (§ 370 AO). Kural olarak, serbest meslek sahipleri, gerekli niyet gösterilsin diye, beyan edilmemiş işleri kasten yaparlar. Ayrıca, kayıt dışı çalışma ile mücadelede yasa ihlalleri gündeme gelmektedir. Burada, örneğin zanaatınızı zanaatkarlar siciline kaydetmediyseniz, ciddi para cezaları riski vardır.
çalışanlar arasında kayıt dışı çalışma
Çalışanların kayıt dışı çalışması durumunda, yasa dışı olarak sosyal güvenlik primi ve ücret vergisi ödenmez. Ancak, sosyal sigorta ve vergi dairesi bu katkı paylarını talep edecektir.
Lütfen dikkat: Vergi dairesi ödenmeyen ücret vergisini hem işverenden hem de çalışandan talep edebilir. Ayrıca, işverenler para cezaları ve hatta cezai kovuşturmalarla karşı karşıya kalmaktadır. Kayıt dışı çalışma, Kayıt Dışı İstihdamla Mücadele Yasasının ihlali, ücretlerin kesilmesi ve kötüye kullanılması ("sosyal güvenlik dolandırıcılığı", § 266a StGB) veya vergi kaçırma (§ 370 AO) nedeniyle dava açılmasına yol açabilir. Kural olarak, çalışanlar ayrıca para cezası ve bireysel duruma bağlı olarak cezai kovuşturma ile karşı karşıya kalır.
Sahte serbest meslek nedir?
Hayali serbest meslek, beyan edilmemiş çalışmanın bir alt kategorisidir: fiilen çalışan olan yükleniciler, serbest meslek sahibi olarak listelenir. Sonuç olarak, müşteri ne gelir vergisi ne de sosyal güvenlik primi öder. Bunun yerine, fiilen istihdam edilen kişi serbest meslek sahibi olarak kabul edilir ve yalnızca satış vergisi ödeyebilir. Kayıt dışı çalışmaya ilişkin "normal durum"un aksine, sahte serbest meslek genellikle kasıt olmaksızın gerçekleşir çünkü olaya karışanlar çalışanın statüsü konusunda tamamen yanılıyordu.
Kim çalışıyor ve kim serbest meslek sahibi?
Birinin serbest meslek sahibi mi yoksa istihdamda mı olduğunu belirlemek her zaman kolay değildir. Etkilenenler genellikle sahte serbest meslek sahibi olduklarını bile bilmiyorlar. Sadece serbest meslek sahibi veya istihdam edilmiş olarak tanımlanmasına bağlı değildir. Sosyal Kanun IV Kitabının 7 (1) Bölümü, bir çalışanı yalnızca aşağıdaki şekilde tanımlar: “İstihdam, özellikle bir istihdam ilişkisinde, bağımlı bir çalışmadır. İstihdam belirtileri, talimatlara göre bir faaliyet ve talimatı veren kişinin iş organizasyonuna entegrasyonudur. Uygulamada, istihdam statüsünün belirlendiği çok sayıda kriter geliştirilmiştir. Bunlar aşağıdaki soruları içerir:
- Kendi çalışma saatlerinizi ve çalışma yerinizi belirleyebiliyor musunuz?
- Müşteriniz size ne ölçüde talimat veriyor?
- Girişimcilik riski taşıyor musunuz?
- Müşterinizin süreçlerine ve iş akışlarına dahil misiniz?
- Çalışmanız hakkında düzenli olarak rapor vermek zorunda mısınız?
Bir kişinin sosyal güvenlik hukuku anlamında çalışan olup olmadığı konusunda bir belirsizlik varsa, müşteri ve yüklenici, Alman Emeklilik Sigortası Derneği'nde sözde statü belirleme prosedürü uygulayabilir. Statü belirleme işleminin sonunda, çalışan statüsünün varlığı veya yokluğu konusunda bağlayıcı bir tespit yapılır. Bu tespite katılmıyorsanız yine itiraz etme veya dava açma seçeneğiniz bulunmaktadır. Vergi hukuku açısından çalışan statüsü sorusu için de itiraz bilgileri kapsamında vergi dairesine benzer bir başvuru yapılabilir. Vergi dairesi daha sonra ücret vergi borcu olup olmadığını netleştirecektir.
Sahte serbest mesleğin yasal sonuçları nelerdir?
İşinize daha önce başlamışsanız ve başlangıçta serbest meslek sahibi olarak çalışıyorsanız, aslında bir çalışan olmanıza rağmen, daha sonra sosyal sigorta primi ödemek zorunda kalma riskiniz vardır. Prensip olarak, bunlar ancak kasıtlı eylemlerde 30 yıl sonra bile olsa dört yıl sonra zamanaşımına uğrar. Bu nedenle önemli maliyetlerle karşılaşabilirsiniz. Ayrıca, cezai sonuçlar da vardır: işveren tarafından sosyal sigorta primlerinin kasıtlı olarak düzenli olarak ödenmemesi, Ceza Kanunu'nun 266a maddesine göre ücretlerin kesilmesi ve zimmete para geçirilmesi suçunu oluşturur. Belirli takımyıldızlarda çalışan, örneğin, Ceza Kanunu'nun 266a maddesini kışkırtabilir veya Kayıt Dışı İstihdamla Mücadele Yasasını ihlal edebilir. Gelir vergisi açısından da ciddi sonuçlar söz konusudur. Vergi dairesi, hem işverenden hem de çalışandan ödenmemiş gelir vergisinin geri ödenmesini talep edebilir. Prensip olarak, bunun için zaman aşımı süresi dört yıldır. Kasten hareket ettiyseniz, Bölüm 370 AO uyarınca vergi kaçakçılığından sorumlu tutulabilirsiniz. Bazı durumlarda, kasıtlı olmasa bile, dikkatsizce vergi kaçırma nedeniyle para cezası uygulanma riski vardır.
Beyan edilmeyen çalışmaya genel bakış
Kayıt dışı çalışmanın birçok sonucu vardır: Ödenmemiş vergiler veya sosyal güvenlik katkı payları geri ödenmek zorundadır. Çoğu durumda, bunu örneğin sosyal güvenlik dolandırıcılığı, vergi kaçakçılığı veya Gizli İstihdam Yasası'nın ihlali nedeniyle cezai kovuşturmalar veya para cezaları takip eder. İhlaller, özellikle sahte serbest meslek alanında, işverenler ve çalışanlar çalışan statüleri hakkında kendilerini aldattığında genellikle kasıtsızdır. Burada da sonuçlar ciddi olabileceğinden, işe başlamadan önce Alman Emeklilik Sigortası Derneği ve vergi dairesi ile iletişime geçmelisiniz.