24 saat içinde randevu!
ceza vergi hukuku avukatı
Yetkin ve hedef odaklı tavsiye ve haklarınızın başarılı bir şekilde uygulanması. Tüm vergi hukuku ve ticari ceza hukuku konularında size danışmanlık yapıyor ve mahkemede çıkarlarınızı koruyoruz.
danışmanlık alanları
vergi kaçırma
gönüllü açıklama
sahte serbest meslek
kayıt dışı çalışma
kripto para
06131 4648870
Satış vergisi kaçırma
KDV hataları yaygındır. Örneğin, satışlar çok düşükse veya girdi vergisi indirimi yanlış bir şekilde talep edilmişse. Ancak, vergi kaçakçılığı iddiası söz konusu olduğunda bu durum özellikle zorlaşmaktadır. Aşağıda, KDV kaçakçılığına yönelik cezai kovuşturmanın ne zaman başlayacağını ve nasıl davranmanız gerektiğini öğrenebilirsiniz.
Bir bakışta temel gerçekler:
- Girdi vergisi indiriminin bir parçası olarak zaten ödenmiş olan satış vergisini talep edebilmenize rağmen, girişimciler satış vergisi ödemekle yükümlüdür.
- Hatalar hızlı bir şekilde gerçekleşir ve en kötü durumda, dikkatsiz vergi kaçakçılığı nedeniyle para cezası veya kasıtlı vergi kaçakçılığı nedeniyle cezai kovuşturma riski vardır.
- Vergi hukuku alanında uzman bir uzman sizinle sonraki adımları tartışabilir ve sizi kovuşturmadan muaf tutan bir kendini ifşa etmenin mantıklı olup olmadığını kontrol edebilir.
Satış vergisini ne zaman ödemem gerekiyor?
Prensip olarak, bir girişimci tüm satışları üzerinden vergi ödemek zorundadır ve satış vergisi (genellikle katma değer vergisi olarak anılır) genellikle %19'dur. Girişimci, satış vergisini müşterilerine faturalara ekler. Bir girişimci olarak, iş ortağınızın satış vergisini gösterdiği bir fatura aldıysanız, bu satış vergisi sizin açınızdan girdi vergisi olarak anılır. Bu nedenle, girdi vergisi ve satış vergisi terimleri aynı şeyi ifade eder - sadece farklı bir bakış açısıyla. Muhatapınızın faturada gösterdiği satış vergisini - yani girdi vergisini - vergi dairesine ödemeniz gereken satış vergisinden düşebilirsiniz.
İşte bir örnek:
İş ortağınız size malları %19 satış vergisi ekleyerek (sizin bakış açınıza göre “girdi vergisi”) 100,00€'ya satıyor (yani toplam 119,00€).
Malları 200,00 €'ya yeniden satarsınız, bu durumda karşılığında %19 - yani 38,00 € - (toplam 238,00 €) eklemeniz gerekir. Ardından girdi vergisini (19,00 €) satış vergisinden (38,00 €) düşebilirsiniz, böylece yalnızca 19,00 € ödemeniz gerekir.
Ancak girişimci satış vergisini vergi dairesine kendisi ödemek zorundadır. Bunun için yaptığı satışları düzenli olarak vergi dairesine bildirmesi gerekmektedir. Bu, aylık veya üç ayda bir gerçekleşen satış avansı beyannamesi aracılığıyla yapılır. Yıl bitiminden sonra girişimci, tüm yıl için geçerli olan yıllık bir satış vergisi beyannamesi de sunmalıdır.
Satış vergisinden ne zaman kaçınılır?
§ 370 AO'ya göre vergi kaçırma, vergi makamlarına yanlış veya eksik bilgi verilmesini ve bunun sonucunda çok az vergi ödenmesini gerektirir.
Vergi kaçakçılığı hem aktif eylem yoluyla hem de ihmal yoluyla gerçekleştirilebilir. Satış vergisi söz konusu olduğunda, çeşitli inceleme türleri dikkate alınabilir: Yıllık satış vergisi beyannamesi veya peşin satış vergisi beyannamesinde eksik beyan edilen satışlar veya fazla tahmin edilen girdi vergisi tutarları yoluyla vergi kaçakçılığı meydana gelebilir. Bir satış vergisi beyannamesinin tamamen ihmal edilmesi veya geç sunulması da vergi kaçakçılığı teşkil edebilir.
Vergi kaçakçılığının cezai sorumluluğu da kasıtlı eylemi gerektirir. Bununla birlikte, bunun için engellerin düşük olduğunu lütfen unutmayın: Niyet için, failin başarının gerçekleşmesini mümkün ve tamamen olasılık dışı olmadığını düşünmesi ve onaylayarak kabul etmesi zaten yeterlidir. Kasıtlı bir eylem olmasa bile, yine de para cezası düşünülebilir. Bu, pervasızca hareket ettiğinizi varsayar. Pervasızlık, önemli derecede ihmal anlamına gelir. Ancak pratikte ayrım zordur. Her durumda, vergi hukuku konusunda uzmanlaşmış bir ceza savunma avukatına danışılmalıdır.
Cezalar nelerdir?
Vergi kaçakçılığının cezası, para cezasından beş yıla kadar hapis cezasına kadar değişmektedir. Özellikle ciddi durumlarda, 6 ay ile 10 yıl arasında hapis cezası riski bile vardır. Özellikle ciddi bir durum, örneğin, özellikle büyük ölçekli bir vergi kaçakçılığı veya bir çete teftişidir. Önemsiz vergi indirimleri için para cezası verilmesi durumunda 50.000,00 €'ya kadar para cezası tehdidi vardır.
Düzeltme ve kendini ifşa etme
Kendini ifşa etmek, birçok durumda yardımcı olabilir. Bunun - eğer etkiliyse - cezasız bir etkisi vardır. Bununla birlikte, etkili kendini ifşa etmenin önündeki engeller oldukça yüksektir. Diğer şeylerin yanı sıra, kendini ifşa etme, ancak hazırlık soruşturmasının başlatıldığı duyurulmadan önce yapılmışsa, kovuşturmadan muafiyet etkisine sahip olabilir. Ancak, yanlış verilmiş KDV beyannamelerini düzeltmekle yükümlüsünüz. Ancak kasıtlı veya dikkatsiz hareket edildiğine dair bir iddia varsa, düzeltme beyanı kendini ifşa olarak kabul edilebilir. Daha sonra, düzeltme beyanının etkili bir kendini ifşanın katı gerekliliklerini karşılaması sağlanmalıdır.Bu gerilim alanında meslekten olmayan kişiler için birçok tuzak vardır. Bu nedenle, vergi ceza hukuku alanında bir uzmandan tavsiye alın.
KDV kaçakçılığı ne zaman zamanaşımına uğrar?
Ceza zamanaşımı, satış vergisi kaçakçılığının sona ermesiyle başlar ve ilke olarak beş yıldır. Özellikle ciddi durumlarda, zaman aşımı süresi 15 yıldır. Ancak, bu yalnızca KDV kaçakçılığı nedeniyle artık ne zaman yargılanamayacağınız sorusuyla ilgilidir. Buna bakılmaksızın, yine de vergi ödemeniz gerekip gerekmediği veya zamanaşımı süresinin de dolup dolmadığı değerlendirilmelidir.
Bir bakışta satış vergisi kaçakçılığı
Girişimciler satış vergisi ödemekle yükümlüdür (genellikle %19). Girdi vergisi indirimi kapsamında ödediğiniz satış vergisini geri alabilirsiniz. Bununla birlikte, bu genellikle hatalara neden olur, örneğin girişimci satışlarını olduğundan az gösterirse veya çok yüksek girdi vergisi talep ederse. Kasten veya dikkatsizce hareket ederse, cezai işlem veya para cezası riski de vardır. En geç şimdi, vergi hukuku konusunda uzmanlaşmış bir ceza savunma avukatına danışılmalıdır. Hangi önlemlerin alınması gerektiğini ve bir düzeltme beyanının sunulmasının veya hatta bir kendini açıklamanın dosyalanmasının gerekip gerekmediğini netleştirebilir.