top of page
24 saat içinde randevu!
ceza vergi hukuku avukatı
Yetkin ve hedef odaklı tavsiye ve haklarınızın başarılı bir şekilde uygulanması. Tüm vergi hukuku ve ticari ceza hukuku konularında size danışmanlık yapıyor ve mahkemede çıkarlarınızı koruyoruz.
danışmanlık alanları
vergi kaçırma
gönüllü açıklama
sahte serbest meslek
kayıt dışı çalışma
kripto para
06131 4648870
Kripto Para Birimi ve Vergi Kaçakçılığı
Hizmetler
Vergi hukukunda uzmanlık
Kripto para birimleri ticaretinden elde edilen kârların vergi yükümlülüğünü incelerken uzmanlık ve bakış açısı
cezai savunma vergi hukuku konusunda yetkin bir avukat ve ceza savunma avukatları tarafından vergi kaçakçılığı suçlamasına karşı
Vergi soruşturmasının uygun şekilde ele alınması
Kendini ifşa etme tavsiyesi
Kripto para - vergi kanunu ve ceza vergi kanunu Vergi kaçırma suçlamalarına karşı yetkin tavsiye ve savunma
Kripto para - vergi kanunu ve ceza vergi kanunu Vergi kaçırma suçlamalarına karşı yetkin tavsiye ve savunma
Kripto para birimleri: Bitcoin ve vergi kaçakçılığı
Son yıllarda Bitcoin ve Ether, Riplle veya Monero gibi diğer kripto para birimlerinde alım satım yaparak yüksek karlar elde edildi. Bu kazançların vergisel açıdan nasıl ele alınacağı sorusu ortaya çıkmaktadır. Kripto para satışından elde edilen bu karların yanlış vergi muamelesi önemli sonuçları vardır. Bir yanda satıcının elde ettiği kâra göre vergilendirilmesi var. Öte yandan asıl zorluk, sürecin vergi kaçakçılığı olarak anlaşılmasının engellenmesinde yatmaktadır. Kripto para satışından elde edilen bu tür karlar vergi dairesine bildirilmezse ve vergi makamları yine de bu karları başka bir şekilde öğrenirse, vergi müfettişleri satıcıyı vergi kaçakçılığı ile suçlayacak ve kripto para birimleri ile vergi kaçakçılığını araştıracaktır.
Kripto para birimleri ile vergi kaçakçılığı
Almanya'da ikametgahı veya mutad meskeni olan herkes gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür. Verginin doğru bir şekilde tahsili için gerekli tüm gerçekler belirtilmelidir. Bu gerçekler ifşa olmayıp gizlenirse vergi kaçakçılığı alanına girilir. Vergi kaçakçılığı, § 370 paragraf 1 AO'da düzenlenir ve vergiyle ilgili belirli gerçeklerin veya bilgilerin tam olarak verilmemesini veya verilmemesini cezalandırır.
Kripto para satışından elde edilen karlar, vergi beyannamesinde beyan edilmesi gereken gerçeklerdir. Mükellef bu kazançların vergi yükümlülüğünü dikkate almakla suçlanabiliyorsa, vergi kaçakçılığı suçlaması zaten gündeme gelmektedir.
Bir mahkumiyetin sonuçları kapsamlı ve şiddetlidir. Ceza, para cezasından on yıla kadar hapis cezasına kadar değişir.
Kripto Para Birimleri - Arka Planlar
Ancak öncelikle, kripto para birimlerinin tam olarak nasıl çalıştığı sorusu açıklığa kavuşturulmalıdır.
Kripto para birimi Bitcoin, sözde blok zincir teknolojisine dayanmaktadır. Bilginin merkezi olmayan organizasyonu ile ilgilidir. Her yeni bilgi parçasının bir önceki bilgi zincirine bağlanması gereken bir sistemdir. Bu işlemi gerçekleştirmek için, yeni bilgilerin zincire önceden eklenmiş tüm bilgi bloklarına karşı kontrol edilmesi ve doğrulanması gerekir. Bilgi bloklarının her biri belirli bir numara tanımlayıcısı ile sağlanır.
Yeni bilgi zincirini onaylamak ve eklemek için bir hesaplama yapılmalı ve yeni zincir ancak bu hesaplamadan doğru karakteristik değer belirlenirse bağlanacaktır. Bu hesaplama çok fazla kaynak gerektirir. Blok zincirinin temel fikri, çok sayıda insanın blok zincirinin işleyişini sağlamak için halihazırda mevcut olan bilgi işlem kaynaklarını kullanmasına izin veren merkezi olmayan bir sistem oluşturmak olduğundan. İlk önce doğru sayı kombinasyonunu bulan kişiye bir ödül verileceği ve böylece yeni zincirin önceki zincire bağlanabilmesinin sağlanacağı bir sistem oluşturulması gerekli görüldü. Bu ödül sistemini gerçekleştirmek için kripto para birimi Bitcoin oluşturuldu.
Blok zincirinin hesaplamalarına katılmak ve bitcoin kazanma fırsatına sahip olmak için öncelikle blok zincirinin tamamının kurulması ve cüzdan olarak da adlandırılan özel bir hesabın açılması gerekir. Finansal otoritelerin bu bilgilere doğrudan erişimi olmaması, merkezi olmayan blok zincirinin doğasında vardır. Bu nedenle, bir bitcoin kazanma anonim olarak yapılabilir ve genellikle finansal yetkililerden gizli kalır. Bu durum şimdiye kadar kripto para sahipleri arasında bir güvenlik duygusu sağladı. Bununla birlikte, vergi makamları, belirli önlemler yoluyla ağlara erişme ve veri setlerini alma konusunda mükemmel bir yetkinliğe sahiptir. Bu, vergi kaçakçılığının ortaya çıkarılmasını ve suçlanmasını tehdit ediyor.
Bu bağlamda blockchain teknolojisinin işlemlerin takip edilmesini sağlaması oldukça önemlidir. Dolayısıyla Bitcoin kârının hangi kişiye aktığı belirlenebilir.
Blok zinciri, tüm işlemlerin görüntülenebildiği bir banka hesabına benzetilebilir, ancak bu hesabın gerçekte kime ait olduğu bilinmiyor. Blok zinciri, inceleme için herkese açıktır. Bu nedenle finansal otoriteler, blok zincirine bakarak bireysel işlemleri görüntüleyebilir. Alıcı adresi, gönderici adresi ve tutar burada görüntülenebilir. Sonuç olarak, nakit akışlarının kendileri bilinmektedir. Ancak sadece bu bilgilerle vergi makamları bir temlik yapamazlar. Vergi dairesi, işlemi bu şekilde net bir isme bağlayabilmek için artık belirli bir hesaba veya cüzdana bir işlem atayabilmelidir. Vergi makamları bunu yapmayı başarırsa, bakiye ve tüm işlemler hakkında bilgi edinebilirler.
Ceza hukuku soruşturma makamları, blok zincirine erişmek ve bireysel işlemleri izlemek için cezai usul soruşturma önlemlerini kullanabilir. Soruşturma makamları, işlemleri belirli bir kişiye kadar takip etmeyi başarırsa, bir suçluya karşı bir kripto para birimiyle bağlantılı olarak vergi kaçakçılığı suçlaması yapılabilir.
Yalnızca Monero gibi blok zinciri opak olan kripto para birimleri söz konusu olduğunda, soruşturma makamları bu şekilde ilerleyemez ve geriye doğru izleyemez.
Monero, Bitcon'un aksine takip edilemeyen bir para birimidir. Monero, bir Monero blok zincirindeki gönderici ve alıcı verilerinin cüzdanlara yol açmaması için ek şifreleme kullanır. Tutarlar "gizlidir" (gizli veya gizli) Bu, gönderici, alıcı ve işlem tutarının tanınmadığı anlamına gelir.
Kripto para kabul edilerek gelir elde ediliyorsa bu durumların vergi dairesine bildirilmesi gerekir. Mükellef bu hususları vergi beyannamesinde belirtmelidir. Ne tür bir gelir vergisinin ortaya çıktığı sorusu ortaya çıkar. Kripto para birimlerinin satışından elde edilen karlar stopaja tabi değildir.
Kripto para birimlerinin ticari varlık olarak mı yoksa özel varlık olarak mı tutulduğu konusunda bir ayrım yapılmalıdır. Kripto para özel mülk olarak tutuluyorsa, satışın bir yıllık spekülasyon süresi dolmadan gerçekleşmesi durumunda satıştan elde edilen kazançlar vergiye tabidir. Bu şekilde kar elde edilirse, yılda 600 Euro'luk bir muafiyet sınırı vardır. Kâr bu sınırın altında kaldığı sürece, kâr vergiden muaftır.
Kripto para bir ticari varlık olarak tutuluyorsa, satıştan elde edilen karlar her zaman gelir vergisine tabidir. Ayrıca, ticaret vergisi uygulanır. Kar tutarı, alış ve satış fiyatı arasındaki farktan kaynaklanır.
Vergi kanununda kripto para birimi
Kripto para birimlerinin alınması ve satışı vergiye tabi midir? Ne tür bir vergi kabul edilir? Bitcoins gibi kripto para birimleri, Almanya'da ne yasal para birimi ne de yasal ödeme aracı olarak tanınmamaktadır.
Prensip olarak, gerçek bir kişi tarafından kripto para satışı, ticari gelir veya özel satış işlemi olarak vergilendirilebilir. Satışın tüzel kişi tarafından yapılması halinde satış her zaman kurumlar vergisine tabidir. Spesifik vergi türü için, satışı özel bir kişi, ticari ortaklık veya şirket tarafından gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bağlıdır. Buna göre gelir vergisi, kurumlar vergisi ve ticaret vergisi uygulanır.
Kripto para birimlerinin satışının vergi yükümlülüğü
Bu tür kazançlar üzerinden stopaj veya stopaj yapılmadığını belirtmekte fayda var. %25 stopaj veya stopaj, hisse senedi ve menkul kıymet alım satımı ile faiz kazançları için geçerlidir. Bundan sonra, tasarruf sahibinin ödeneğini aşan temettüler ve hisse fiyatı kazançları için sabit oranlı %25 stopaj vergisi (artı SolZ ve varsa kilise vergisi) uygulanır.
Ancak, kripto para birimlerinin satışı bu kategoriye girmez. Bu nedenle, Gelir Vergisi Yasası'nın 23. Bölümü uyarınca özel bir satış işleminin parçası olarak Bitcoin gibi kripto para birimlerini satmak mümkündür. Bu sınıflandırmanın önemli bir avantajı, özel satış olarak EStG § 23 EStG uyarınca spekülatif kârların vergiden muaf 600,00 Euro'luk bir sınıra kadar vergiden muaf kalmasıdır. Hatta bu kazançlar üzerinden herhangi bir vergi ödemeden kripto para birimini satmak bile mümkün. Satıcı ilgili kripto para birimini bir yıldan fazla elinde tutuyorsa, sermaye kazançları vergiden muaf kalır.
Bir yandan, kripto para biriminin avroya veya başka bir ulusal para birimine karşı satışı satış olarak kabul edilir. Ancak bir kripto para biriminin başka bir kripto para birimiyle değiştirilmesi veya kripto para birimi için malların ödenmesi de bir satıştır. Böyle bir işlem, kripto para biriminin alınmasından sonraki bir yıl içinde gerçekleşirse, kâr vergiye tabidir.
Vergi Yükümlülüğü - Kripto Para Birimi Elde Etme - Maden Arama / Madencilik
Hesaplama gücü sağlayarak kripto para elde etme söz konusu olduğunda vergi yükümlülüğü farklı şekilde değerlendirilir. Bir gerçek veya tüzel kişi sözde madenci olarak çalışıyorsa, bu faaliyet çok hızlı bir şekilde ticari faaliyet olarak sınıflandırılabilir. O zaman her kripto para birimi alımı ve her kripto para satışı vergiye tabi olacaktır. Bu değerlendirme aynı zamanda sözde madencilik havuzlarına katılımı da tehdit ediyor. Bu durumlarda kâr, § 23 EStG'ye göre değil, § 15 EStG'ye göre ödenir. vergilendirilir.
Sözde borç vermenin vergi yükümlülüğü
Borç verme, kripto para biriminin bir ücret karşılığında ödünç verilmesidir. Bu kredi türünde, 23. Madde I No. 2 Cümle 4 EStG uyarınca elde tutma süresi 10 yıl uzatılır.
Kripto para ödünç verme gelirinin tedavisi henüz tam olarak açıklığa kavuşturulmamıştır. Kripto para birimlerinin ödünç verilmesinden elde edilen gelirler şu anda sermaye kazançlarından elde edilen faiz olarak işlem görmektedir ve bu nedenle sabit %25 oranında stopaja tabidir (artı kilise vergisi ve dayanışma ek ücreti). Öte yandan, bu gelir gelecekte Bölüm 22 No. 3 EStG'ye göre diğer gelirler olarak ele alınacaktır. O zaman, 256 EUR muafiyet sınırı aşılmadığı sürece gelir vergiden muaf kalacaktır. Ancak, fazla gelir daha sonra kişisel vergi oranından mahsup edilecektir. % 45'e kadar vergilendirilir.
Sözde staking'in vergi yükümlülüğü
Sözde staking ile kripto para birimleri blok zincirine geri döndürülür. Blok zinciri teknolojisi yalnızca çok sayıda insan hesaplamalara katılırsa çalışabileceğinden, bilgi işlem gücünün kullanıma sunulmaya devam etmesini sağlamak için her zaman yeterli teşvik olmalıdır. Kripto para birimini sistemde kullanılabilir hale getiren herkes karşılığında bir geri dönüş alır. Bu gelir, § 22 No. 3 EStG'ye göre diğer gelirler olarak değerlendirilir.
Stake yapılacaksa elde tutma süresinin de 10 yıla kadar uzatılabilmesi sağlanmalıdır.
Kripto para birimi ve satış vergisi
Avrupa Adalet Divanı, 2015 yılında, bitcoin takası işlemlerinden devlet para birimlerine yapılan ticari satışların, bitcoin takas işlemleri durumunda genellikle satış vergisinden muaf olduğuna karar verdi, çünkü mahkemenin görüşüne göre, bitcoinler veya kripto para birimleri devlet ile eşitlenecek. Bu bağlamda ödeme araçları.
Açıklama yükümlülüğüne uyulmaması durumunda vergi kaçakçılığı
Soruşturma makamlarının, vergi kaçakçılığından şüpheleniliyorsa harekete geçmek için çok sayıda olasılığı vardır. Bunlar, örneğin KWG 24c (3) no. StPO bölümleri 103, 105, 94 uyarınca envanter verilerinin ele geçirilmesi ile.
Ancak blok zinciri, ilgili verilerin bu şekilde belirlenemeyeceği şekilde düzenlenmiştir. Çünkü bu bilgiler genellikle yabancı veri taşıyıcılarında bulunur. Bilgiler, madencilik yoluyla madeni paranın ihracına kadar izlenebilir. Ancak parayı alan kişiler bu şekilde belirlenemez.
a) Toplu bilgi talebi
Vergi makamlarının kripto para birimleriyle ilgili sorunları belirlemesinin bir yolu, toplu bilgi talepleridir. Bu, mükellefler hakkında bilgi şüphesi olan üçüncü şahıslardan gelen bir taleptir.
İşlem platformları veya aracıların bilgi sağlamaları gerekir, burada Bölüm 93 (1a) AO bunun için yasal dayanağı temsil eder. Vergi kaçakçılığının kanıtı olmalıdır. Bunun aksine, hiçbir soruşturmaya izin verilmez.
Vergi suçunun kanıtı olmalıdır. Bu nedenle, bu tür kanıtlar bulunmadan soruşturmaya başlanması kabul edilemez. Beklenmedik araştırmalara izin verilmez. Soru, kripto para biriminin anonimliğinin tek başına soruşturma önlemleri almak için yeterli ipucu sunup sunmadığı ortaya çıkıyor.
Bir Alman ticaret platformu veya kripto borsası durumunda, vergi dairesi sorumluluğu kendisine ait olmak üzere bilgi talep edebilir. Ancak bir dış ticaret platformunda böyle bir sorumluluk yoktur. Bu durumlarda toplu bilgi talep etme imkanı olup olmadığının tespiti için DTA (çifte vergilendirme sözleşmesi) incelenmelidir. Toplu bilgi talebinin aksine, talep sırasında ilgili vergi mükelleflerinin kimliği henüz belirlenmemiş olsa da, grup talebi de mümkündür.
b) Bitcoin platformlarına veri talepleri
Bu tür talepler, Alman Bitcoin platformu bitcoin.de'den zaten alındı. Müşteri verileri, talep üzerine Hannover polisine iletildi. Bitcoin.de platformunun kullanıcıları, Genel Hükümler ve Koşullar'ın 21 (5) Bölümü uyarınca böyle bir açıklamayı kabul etti. Köln savcısının bitcoinlere el koymasıyla Crimenetwork.biz gibi diğer platformlara da erişim sağlandı.
Sonuç olarak, bir öğrenciye mütevelli olarak hareket ettiği için iki yıl ertelenmiş hapis cezası verildi. Bu tür bilgiler yurt dışında da verilmektedir. Örneğin, Amerikan platformu Coinbase aracılığıyla.
c) Blok zincirindeki araştırmalar
Ceza hukuku makamları, §§ 161, 163 StPO'nun genel hükümlerine dayanarak soruşturma tedbirleri alabilir. Bununla birlikte, bu yasalar yalnızca temel haklara küçük bir tecavüz içeren tedbirlere izin vermektedir.
Kripto para birimleri: Bitcoin ve vergi kaçakçılığı
Kripto para birimleri ile vergi kaçakçılığı
Kripto Para Birimleri - Arka Planlar
Vergi kanununda kripto para birimi
Açıklama yükümlülüğüne uyulmaması durumunda vergi kaçakçılığı
bottom of page