24 saat içinde randevu!
ceza vergi hukuku avukatı
Yetkin ve hedef odaklı tavsiye ve haklarınızın başarılı bir şekilde uygulanması. Tüm vergi hukuku ve ticari ceza hukuku konularında size danışmanlık yapıyor ve mahkemede çıkarlarınızı koruyoruz.
danışmanlık alanları
vergi kaçırma
gönüllü açıklama
sahte serbest meslek
kayıt dışı çalışma
kripto para
06131 4648870
Vergi uyumu: cezai vergi işlemlerinden kaçınma
Başından itibaren şirketinizde cezai vergi kovuşturmalarından kaçınmak için bir Vergi Uyum Yönetim Sistemi (TCMS) uygulamanız gerekir. Bu şekilde, yapısal olarak vergi hukuku risklerine karşı önlem almış olursunuz.
Ancak vergi uyumu yönetim sistemi tam olarak nedir? Ve bir TCMS tanıtılırken nelere dikkat edilmelidir?
Bir bakışta temel gerçekler:
- Vergi uyumu, vergi düzenlemelerinin gözetilmesi ve uygulanması anlamına gelir
- Vergi kanunu ihlallerinin mali ve ceza hukuku risklerine yapısal olarak karşı koymak için bir Vergi Uyum Yönetim Sisteminin (TCMS) getirilmesi gerekmektedir.
- TCMS'nin bir parçası olarak, vergi kanunu kapsamındaki riskler belirlenir ve vergi kanunu gerekliliklerine uymaya hizmet eden somut önlemler ve eylem kılavuzları belirlenir.
Vergi uyumu nedir?
Vergi uyumu, bir şirkette vergi kanunu gerekliliklerinin ve düzenlemelerinin takip edilmesini ve uygulanmasını sağlamayı amaçlar. Düzenlemeler genellikle vergi yasalarını, gümrük vergilerini ve şirket içi vergi düzenlemelerini içerir. Bu hedefler, sözde bir Vergi Uyum Yönetim Sistemi tarafından uygulanmaktadır. Burada şirket çalışanlarının kurallara uyumunu sağlamak için hedefler ve önlemler tanımlanır. Özellikle vergi hukuku risklerini erken aşamada tespit eden ve tespit edilen risklerle nasıl başa çıkılacağını baştan belirleyen bir yapı oluşturulmalıdır.
Vergi uyumu yönetim sisteminin avantajları nelerdir?
Bir vergi uyumu yönetim sisteminin getirilmesi, ceza ve vergi hukuku risklerine en başından itibaren sistematik olarak karşı konulmasını sağlar. Vergi düzenlemelerini ihlal etmek, çok çeşitli dezavantajlara neden olabilir:
Sadece geç ek ücretler, cezalar veya gecikme ödemeleri olmakla kalmaz, aynı zamanda çok az vergi ödenirse, yıllık %6 faiz oranıyla vergi iadesi riski de vardır (bu, yalnızca 10 yıl sonra %60 faiz anlamına gelir!).
Ancak bir vergi uyumluluğu yönetim sisteminin avantajları yalnızca finansal yönlere uzanmaz:
Cezai veya para cezası davalarından kaçınmak da çok daha faydalıdır. Kasıt durumunda, vergi ihlalleri vergi kaçırma suçunu teşkil edebilir. Pervasızlık durumunda, pervasızca vergi kaçırma nedeniyle para cezası riski vardır. Vergi ihlallerinden kaçınarak her ikisi de baştan önlenebilir. Ancak bir ihlal gerçekleşmiş olsa bile TCMS şu konularda yardımcı olur:
Şirketlerin bir TCMS getirerek vergi düzenlemelerine uyum sağlamak için ciddi çaba sarf etmesi, kasıtsız bir eylemin göstergesi olarak kabul edilmelidir. Dikkatsiz eylem suçlaması bile, etkili bir TCMS'nin varlığıyla ortadan kaldırılabilir. Bu nedenle, vergi hukuku uzmanlarının yardımıyla bir vergi uyum sisteminin uygulanması, yalnızca mali nedenlerle değil cezai nedenlerle de şiddetle tavsiye edilir. TCMS'nin her bir durumda ne kadar kapsamlı olması gerektiği, öncelikle şirketin büyüklüğüne ve faaliyet alanının karmaşıklığına bağlıdır.
Vergi uyumu yönetim sistemi nasıl yapılandırılır?
Institut der Wirtschaftsprüfer Deutschland eV'ye (Practical Advice 1/2016) göre, başarılı bir TCMS yedi unsurdan oluşur:
uyum kültürü
Uyum kültürü, vergi düzenlemelerine uymanın şirketin yaşanmış değerleri meselesi olduğu anlamına gelir. Bu, özellikle yönetimin vergi kanunlarına uygun davranış konusunda örnek olması gerektiği ve vergi kurallarına uyumun şirketin ciddi bir hedefi olarak anlatıldığı anlamına gelmektedir.
uyumluluk hedefleri
Diğer bir bileşen, uyumluluk hedeflerinin tanımıdır. Vergi uyumluluğunun amacı her zaman vergi kanunu ihlallerinden kaçınmaktır. Ancak, çalışanlar tarafından anlaşılır olması ve önlemlerin başarısını ölçebilmesi için hedefler mümkün olduğunca kesin olarak tanımlanmalıdır. Bu amaçla, vergi risklerinin belirlenmesi ve ağırlıklandırılması için öncelikle şirket faaliyetlerinin analizi yapılmalıdır. Bu riskler belirlendikten sonra, vergi uyumluluğunun kesin hedefleri belirlenebilir.
uyum organizasyonu
Vergi risklerine yapısal olarak karşı koymak için iyi bir vergi uyum organizasyonu şarttır. Bu, ihlalleri en baştan önleyen, herhangi bir suistimali erken bir aşamada fark eden ve halihazırda gerçekleşmiş olan ihlallere yeterli şekilde yanıt veren bir sistemin kurulmasını içerir. Belirli sorumlulukların ve sorumluluk alanlarının önceden atanması özellikle önemlidir.
uyum riskleri
TCMS'nin diğer bir bileşeni, uyumluluk risklerinin analizidir. Daha önce açıklandığı gibi, bu, amacın belirlenmesi için gereklidir. İlk olarak, herhangi bir risk tanımlanmalıdır. Bundan sonra değerlendirilmeleri ve ağırlıklandırılmaları gerekir. Ayrıca, risk analizi sonuçlarının izlenmesi ve nihai olarak şirket yönetimine iletilmesi gerekmektedir.
uyum programı
Uyumluluk programı, bir TCMS'nin ana parçasıdır. Risk analizinin bir parçası olarak tanımlanan tehlikelere karşı koymak için somut önlemleri ve davranışları tanımlar. Bu, diğer şeylerin yanı sıra, talimatların ve kontrol listelerinin sistematik olarak oluşturulması veya çalışanların eğitimi gibi önleyici tedbirleri içerir. İlgili süreçlerin uygun şekilde belgelenmesi ve düzenli kontroller de uyum programının bir parçasıdır.
uyumluluk iletişimi
Tanımlanan hedeflerin ve önlemlerin uygulanmasını sağlamak için başarılı uyum iletişimi gereklidir. Bu amaçla neyin, nasıl ve kiminle iletilmesi gerektiğinin belirlenmesi önemlidir.
Uyum İzleme ve İyileştirme
Vergi kanunu ihlallerini yapısal olarak önleme hedefi, uygulanan vergi uyumu yönetim sisteminin sürekli olarak analiz edilmesini ve ayarlanmasını da gerektirir. Bu sayede mevcut zayıf noktalar belirlenebilir ve yeni gelişmelere tepki gösterilebilir.
Bir bakışta vergi uyumu
Bir şirketi yönetmek, yalnızca mali dezavantajlar anlamına gelmeyen, aynı zamanda genellikle ceza hukuku kapsamında da geçerli olan çeşitli vergi risklerini beraberinde getirir. Bu tehlikelere yapısal olarak karşı koymak için bir vergi uyumu yönetim sistemi getirilmelidir. Her şeyden önce, bu, risklerin tanımlanması ve ağırlıklandırılmasının yanı sıra bu risklerle başa çıkmak için talimatlar ve önlemleri içerir. Bu şekilde, tehlikeler baştan önlenecek ve acil bir durumda ihlallerin optimal ve düzenli bir şekilde ele alınması belirlenecektir.