Das Ende des Bankgeheimnisses: Wie der Datenaustausch funktioniert

Im Kampf gegen grenzüberschreitende Steuerhinterziehung haben sich über 100 Staaten, darunter Deutschland und die Türkei, auf den Common Reporting Standard (CRS) geeinigt. Die rechtliche Grundlage in Deutschland bildet das Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKAustG). Ziel ist die vollständige Transparenz von Auslandskonten.

Das Verfahren läuft vollautomatisiert ab:

Türkische Banken identifizieren Kontoinhaber, die in Deutschland ansässig sind (anhand von Wohnsitzdaten), und melden deren Daten an die türkischen Steuerbehörden. Diese leiten die Datensätze gesammelt an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) weiter,. Das BZSt verteilt die Daten an die zuständigen lokalen Finanzämter, wo ein Abgleich mit Ihrer Steuererklärung stattfindet.

Welche Daten werden aus der Türkei übermittelt?

Viele Betroffene unterschätzen die Detailtiefe der Meldungen. Gemäß den internationalen Standards und § 8 FKAustG werden folgende Informationen übermittelt,,:

 

• Persönliche Daten: Name, Anschrift, Geburtsdatum, Geburtsort und die Steueridentifikationsnummer.

• Kontodaten: Kontonummer und Name der Bank.

• Finanzdaten: Der Kontosaldo oder Kontowert zum Ende des Kalenderjahres (31.12.).

• Erträge: Gutgeschriebene Zinsen, Dividenden und Erlöse aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen.

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Wichtig: Auch wenn Konten bereits aufgelöst wurden, können Daten aus dem Meldezeitraum noch übertragen werden.

Der Zeitfaktor: Wann erfährt das Finanzamt davon?

Die Türkei ist dem Abkommen später beigetreten als andere EU-Staaten. Der Datenaustausch hat jedoch bereits begonnen. Informationen über das Steuerjahr 2019 wurden (verzögert durch die Pandemie) ab Ende 2020/2021 übermittelt. Inzwischen läuft der Prozess routinemäßig: Die Daten eines Kalenderjahres werden in der Regel bis zum 30. September des Folgejahres ausgetauscht. Das bedeutet, dass das Finanzamt oft Jahre später Kenntnis erlangt und dann rückwirkend prüft. Da Daten beim BZSt 15 Jahre gespeichert werden, besteht ein langfristiges Entdeckungsrisiko.

Rechtliche Konsequenzen: Steuerhinterziehung nach § 370 AO

Wer in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist (Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland), muss sein Welteinkommen hier versteuern. Dazu gehören zwingend auch Zinserträge oder Dividenden aus der Türkei. Stellt das Finanzamt durch den Datenabgleich fest, dass diese Einnahmen in der Steuererklärung fehlen, liegt der Anfangsverdacht einer Steuerhinterziehung gem. § 370 Abgabenordnung (AO) vor,. Die Folgen können gravierend sein:

 

• Nachzahlung der Steuern plus 6 % Zinsen pro Jahr.

• Geldstrafen oder in schweren Fällen Freiheitsstrafen bis zu 10 Jahren.

• Einleitung eines Steuerstrafverfahrens.

 

Der Ausweg: Die Selbstanzeige nach § 371 AO

Solange das Finanzamt die Tat noch nicht entdeckt hat und noch keine Prüfungsanordnung ergangen ist, besteht die Möglichkeit der strafbefreienden Selbstanzeige. Dies ist jedoch kein einfaches Formular, sondern ein komplexer juristischer Vorgang. Eine Selbstanzeige muss vollständig und richtig alle unverjährten Steuerstraftaten (in der Regel der letzten 10 Jahre) offenlegen.

Achtung: Sobald Sie Post vom Finanzamt erhalten haben, die auf die Entdeckung der Tat hindeutet, ist die Straffreiheit meist gesperrt (Sperrwirkung). Daher ist schnelles Handeln bei Kenntnisnahme des Datenaustauschs essenziell.

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Besonderheiten für türkischstämmige Mandanten in Deutschland
Mit rund drei Millionen Menschen türkischer Herkunft in Deutschland betrifft der automatische Informationsaustausch mit der Türkei eine erhebliche Anzahl potenzieller Steuerpflichtiger. Viele Familien unterhalten seit Jahrzehnten Kontoverbindungen zu türkischen Kreditinstituten – sei es zur Unterstützung von Familienangehörigen, für Immobiliengeschäfte oder als Sparrücklage.

Häufig wurden diese Konten und deren Erträge in der deutschen Steuererklärung nicht angegeben – manchmal aus Unkenntnis der steuerlichen Pflichten, manchmal in der Annahme, dass Konten im Ausland dem deutschen Fiskus verborgen bleiben würden. Mit dem automatischen Informationsaustausch ist diese Annahme definitiv überholt. Das Finanzamt erhält nunmehr automatisch und jährlich detaillierte Informationen über sämtliche Finanzkonten deutscher Steuerpflichtiger in der Türkei.

Handlungsempfehlung vom Experten

Wenn Sie unsicher sind, ob Ihre Konten in der Türkei ordnungsgemäß in Deutschland deklariert wurden, sollten Sie umgehend handeln. Prüfen Sie zunächst, welche Konten Sie in der Türkei unterhalten und ob diese in einem der CRS-Partnerstaaten liegen. Kontrollieren Sie Ihre Kontoauszüge: Gab es im relevanten Zeitraum Zinsgutschriften, Dividenden oder andere Erträge? Wurden diese in Ihrer deutschen Steuererklärung angegeben? Bedenken Sie, dass auch Geldgeschenke innerhalb der Familie unter Umständen der Schenkungssteuer unterliegen können. Darlehen zwischen Familienangehörigen müssen durch entsprechende Verträge dokumentiert werden, um nicht als verdeckte Schenkung oder steuerpflichtige Einnahme qualifiziert zu werden.

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Verlassen Sie sich nicht darauf, dass "kleine Beträge" ignoriert werden. Im FKAustG gibt es für Neukonten keine Geringfügigkeitsgrenzen – jeder Cent wird gemeldet. Ein Widerspruch gegen die Datenübermittlung ist rechtlich fast aussichtslos, da der Prozess auf völkerrechtlichen Verträgen basiert. Wenn Sie unsicher sind, ob Ihre Konten in der Türkei gemeldet wurden, kontaktieren Sie uns umgehend, um Ihre steuerliche Situation diskret zu prüfen und eine Strategie zur Straffreiheit zu entwickeln.